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<title>Imposta</title>
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<div id="wx_article">
<wx:section level="1" title="Imposta" id="wxsec1"><h1 class="pagetitle" id="wx1">Imposta</h1>

<wx:template id="wx_t1" pagename="Template:Nota_disambigua" page_id="97915"/>
<div class="noprint" style="clear:both; margin-bottom:.5em; border:1px solid #CCC; padding-left:4px; text-align:left" id="wx2"><a href="/wit/Immagine:Nota_disambigua.svg" title="bussola" wx:linktype="image" wx:pagename="Immagine:Nota_disambigua.svg" id="wx3"><img src="/wit/Immagine:Nota_disambigua.svg" alt="bussola" width="18" id="wx4"/></a> <i id="wx5"><a href="/wit/Aiuto:Disambigua" title="Aiuto:Disambigua" wx:linktype="known" wx:pagename="Aiuto:Disambigua" id="wx6">Nota disambigua</a> – Se stai cercando l'imposta elemento architettonico, essendo questa derivata funzionalmente dall'abaco, vedi <b id="wx7"><a href="/wit/Abaco_%28architettura%29" title="Abaco (architettura)" wx:linktype="known" wx:pagename="Abaco_(architettura)" wx:page_id="703784" id="wx8">Abaco (architettura)</a></b>.</i></div>

<wx:templateend start="wx_t1"/>
<p id="wx9">L'<b id="wx10">imposta</b> è un tipo di <a href="/wit/Tributo" title="Tributo" wx:linktype="known" wx:pagename="Tributo" wx:page_id="121576" id="wx11">tributo</a> che nei paesi ereditari del <a href="/wit/Diritto_romano" title="Diritto romano" wx:linktype="known" wx:pagename="Diritto_romano" wx:page_id="47364" id="wx12">diritto romano</a> è distinto dalla <a href="/wit/Tassa" title="Tassa" wx:linktype="known" wx:pagename="Tassa" wx:page_id="894309" id="wx13">tassa</a>. È una delle voci di entrata del <a href="/wit/Bilancio_dello_Stato" title="Bilancio dello Stato" wx:linktype="known" wx:pagename="Bilancio_dello_Stato" wx:page_id="105336" id="wx14">bilancio dello Stato</a>, costituita da un prelievo coattivo di <a href="/wit/Ricchezza" title="Ricchezza" wx:linktype="known" wx:pagename="Ricchezza" wx:page_id="1201405" id="wx15">ricchezza</a> non connesso ad una specifica prestazione da parte dello <a href="/wit/Stato" title="Stato" wx:linktype="known" wx:pagename="Stato" wx:page_id="44119" id="wx16">Stato</a> o degli altri <a href="/wit/Ente_pubblico" title="Ente pubblico" wx:linktype="known" wx:pagename="Ente_pubblico" wx:page_id="132297" id="wx17">enti pubblici</a>.</p>

<div id="wx_toc"/>

<a id="Concetti_generali" name="Concetti_generali"/>
<wx:section level="2" title="Concetti generali" id="wxsec2"><h2 id="wx18">Concetti generali</h2>

<p id="wx19">Sul piano della <a href="/wit/Scienza_delle_finanze" title="Scienza delle finanze" wx:linktype="known" wx:pagename="Scienza_delle_finanze" wx:page_id="37919" id="wx20">Scienza delle finanze</a>, l'imposta si caratterizza per il fatto di essere espressione del <a href="/wit/Potere" title="Potere" wx:linktype="known" wx:pagename="Potere" wx:page_id="208541" id="wx21">potere</a> d'imperio attribuito agli <a href="/wit/Ente_pubblico" title="Ente pubblico" wx:linktype="known" wx:pagename="Ente_pubblico" wx:page_id="132297" id="wx22">enti</a> che operano il prelievo, e per il fatto di essere finalizzata a finanziare <a href="/wit/Servizio_pubblico" title="Servizio pubblico" wx:linktype="known" wx:pagename="Servizio_pubblico" wx:page_id="1158285" id="wx23">pubblici servizi</a> indivisibili.</p>

<p id="wx24">Gli elementi costitutivi delle imposte sono:</p>

<ul id="wx25">
<li id="wx26">
<p id="wx27">Presupposto: <a href="/wit/Fatto_giuridico" title="Fatto giuridico" wx:linktype="known" wx:pagename="Fatto_giuridico" wx:page_id="674866" id="wx28">fatto giuridico</a> che determina, in modo diretto o indiretto, il sorgere dell'obbligazione tributaria</p>
</li>

<li id="wx29">
<p id="wx30">Base imponibile: espressione quantitativa del presupposto (può coincidere o meno col presupposto stesso)</p>
</li>

<li id="wx31"><a href="/wit/Aliquota" title="Aliquota" wx:linktype="known" wx:pagename="Aliquota" wx:page_id="620979" id="wx32">Aliquota</a>
<p id="wx33">: tasso che viene applicato alla base imponibile per liquidare l'imposta.</p>
</li>
</ul>

<a id="Elementi_dell.27imposta" name="Elementi_dell.27imposta"/>
</wx:section><wx:section level="2" title="Elementi dell'imposta" id="wxsec3"><h2 id="wx34">Elementi dell'imposta</h2>

<p id="wx35">L'imposta si basa sui seguenti elementi:</p>

<ul id="wx36">
<li id="wx37">
<p id="wx38">il <b id="wx39">presupposto d'imposta</b>, che consiste nel fatto economico, o fattispecie imponibile, il cui verificarsi fa sorgere obblighi tributari, formali e sostanziali.</p>
</li>

<li id="wx40">
<p id="wx41">il <b id="wx42"><a href="/wit/Soggettivit%C3%A0_tributaria" title="Soggettività tributaria" wx:linktype="known" wx:pagename="Soggettività_tributaria" wx:page_id="892649" id="wx43">soggetto attivo</a></b> è lo Stato o altro <a href="/wit/Ente_pubblico" title="Ente pubblico" wx:linktype="known" wx:pagename="Ente_pubblico" wx:page_id="132297" id="wx44">Ente pubblico</a> che, in base alla legge, ha la possibilità di istituire tributi e riscuoterli;</p>
</li>

<li id="wx45">
<p id="wx46">il <b id="wx47"><a href="/wit/Soggettivit%C3%A0_tributaria" title="Soggettività tributaria" wx:linktype="known" wx:pagename="Soggettività_tributaria" wx:page_id="892649" id="wx48">soggetto passivo</a></b> è la <a href="/wit/Persona_fisica" title="Persona fisica" wx:linktype="known" wx:pagename="Persona_fisica" wx:page_id="132310" id="wx49">persona fisica</a> o giuridica ovvero l'Ente che si trova in condizione di dover pagare l'imposta;</p>
</li>

<li id="wx50">
<p id="wx51">l' <b id="wx52">oggetto</b> è la ricchezza che viene colpita dall'imposta;</p>
</li>

<li id="wx53">
<p id="wx54">la <b id="wx55">base imponibile</b> è la quantità di ricchezza, espressa in denaro, su cui viene effettivamente calcolata l'imposta;</p>
</li>

<li id="wx56">
<p id="wx57">l' <b id="wx58">aliquota</b> è la percentuale della base imponibile che determina l'ammontare di imposta dovuta;</p>
</li>

<li id="wx59">
<p id="wx60">la <b id="wx61">fonte</b> è la risorsa alla quale il contribuente attinge per pagare l'imposta. Normalmente, sia che l'imposta colpisca il <a href="/wit/Reddito" title="Reddito" wx:linktype="known" wx:pagename="Reddito" wx:page_id="296754" id="wx62">reddito</a> o il <a href="/wit/Patrimonio" title="Patrimonio" wx:linktype="known" wx:pagename="Patrimonio" wx:page_id="187320" id="wx63">patrimonio</a>, viene pagata con il <a href="/wit/Reddito" title="Reddito" wx:linktype="known" wx:pagename="Reddito" wx:page_id="296754" id="wx64">reddito</a>.</p>
</li>
</ul>

<a id="Classificazione" name="Classificazione"/>
</wx:section><wx:section level="2" title="Classificazione" id="wxsec4"><h2 id="wx65">Classificazione</h2>

<a id="Imposte_dirette_e_indirette" name="Imposte_dirette_e_indirette"/>
<wx:section level="3" title="Imposte dirette e indirette" id="wxsec6"><h3 id="wx66">Imposte dirette e indirette</h3>

<p id="wx67">La principale distinzione è tra le <b id="wx68">imposte dirette</b> e le <b id="wx69">imposte indirette</b>.</p>

<p id="wx70">Sono dirette le imposte che colpiscono direttamente il <a href="/wit/Reddito" title="Reddito" wx:linktype="known" wx:pagename="Reddito" wx:page_id="296754" id="wx71">reddito</a> o <a href="/wit/Patrimonio" title="Patrimonio" wx:linktype="known" wx:pagename="Patrimonio" wx:page_id="187320" id="wx72">patrimonio</a>. In Italia rientrano in questa categoria:</p>

<ul id="wx73">
<li id="wx74"><a href="/wit/Imposta_sul_reddito_delle_persone_fisiche" title="Imposta sul reddito delle persone fisiche" wx:linktype="known" wx:pagename="Imposta_sul_reddito_delle_persone_fisiche" wx:page_id="161960" id="wx75">Imposta sul reddito delle persone fisiche</a>
<p id="wx76">(IRPEF)</p>
</li>

<li id="wx77"><a href="/wit/Imposta_sul_reddito_delle_societ%C3%A0" title="Imposta sul reddito delle società" wx:linktype="known" wx:pagename="Imposta_sul_reddito_delle_società" wx:page_id="362280" id="wx78">Imposta sul reddito delle società</a>
<p id="wx79">(IRES)</p>
</li>

<li id="wx80"><a href="/wit/Imposta_regionale_sulle_attivit%C3%A0_produttive" title="Imposta regionale sulle attività produttive" wx:linktype="known" wx:pagename="Imposta_regionale_sulle_attività_produttive" wx:page_id="323151" id="wx81">Imposta regionale sulle attività produttive</a>
<p id="wx82">(IRAP)</p>
</li>

<li id="wx83"><a href="/wit/Imposta_Comunale_sugli_Immobili" title="Imposta Comunale sugli Immobili" wx:linktype="known" wx:pagename="Imposta_Comunale_sugli_Immobili" wx:page_id="1763863" id="wx84">Imposta Comunale sugli Immobili</a>
<p id="wx85">(ICI)</p>
</li>
</ul>

<p id="wx86">Tra le imposte indirette troviamo invece:</p>

<ul id="wx87">
<li id="wx88"><a href="/wit/Imposta_di_registro" title="Imposta di registro" wx:linktype="known" wx:pagename="Imposta_di_registro" wx:page_id="314773" id="wx89">Imposta di registro</a></li>

<li id="wx90"><a href="/wit/Accisa" title="Accisa" wx:linktype="known" wx:pagename="Accisa" wx:page_id="131568" id="wx91">Accisa</a></li>

<li id="wx92"><a href="/wit/Imposta_ipotecaria" title="Imposta ipotecaria" wx:linktype="known" wx:pagename="Imposta_ipotecaria" wx:page_id="1582586" id="wx93">Imposta ipotecaria</a></li>

<li id="wx94"><a href="/wit/Imposta_catastale" title="Imposta catastale" wx:linktype="known" wx:pagename="Imposta_catastale" wx:page_id="1582574" id="wx95">Imposta catastale</a></li>

<li id="wx96"><a href="/wit/Imposta_di_bollo" title="Imposta di bollo" wx:linktype="known" wx:pagename="Imposta_di_bollo" wx:page_id="1583331" id="wx97">Imposta di bollo</a></li>

<li id="wx98"><a href="/wit/Imposta_sulle_pubblicit%C3%A0" title="Imposta sulle pubblicità" wx:linktype="known" wx:pagename="Imposta_sulle_pubblicità" wx:page_id="1677804" id="wx99">Imposta sulle pubblicità</a></li>

<li id="wx100"><a href="/wit/Imposta_sul_valore_aggiunto" title="Imposta sul valore aggiunto" wx:linktype="known" wx:pagename="Imposta_sul_valore_aggiunto" wx:page_id="313666" id="wx101">Imposta sul valore aggiunto</a>
<p id="wx102">(IVA)</p>
</li>
</ul>

<p id="wx103">Le imposte dirette hanno un maggior effetto ridistributivo del <a href="/wit/Reddito" title="Reddito" wx:linktype="known" wx:pagename="Reddito" wx:page_id="296754" id="wx104">reddito</a>, assicurano una continuità del gettito e sono economiche da riscuotere; tuttavia, esse stimolano l’<a href="/wit/Evasione_fiscale" title="Evasione fiscale" wx:linktype="known" wx:pagename="Evasione_fiscale" wx:page_id="593545" id="wx105">evasione fiscale</a>, sono rigide e il <a href="/wit/Contribuente" title="Contribuente" wx:linktype="known" wx:pagename="Contribuente" wx:page_id="909969" id="wx106">contribuente</a> le sente in modo marcato, soprattutto sul lato psicologico. Le imposte indirette, invece, sono elastiche, divisibili e, essendo incluse nel prezzo dei beni acquistati, sono meno sentite dai <a href="/wit/Contribuente" title="Contribuente" wx:linktype="known" wx:pagename="Contribuente" wx:page_id="909969" id="wx107">contribuenti</a>; d’altra parte, non assicurano una continuità del gettito fiscale.</p>

<a id="Imposte_fisse.2C_proporzionali.2C_progressive.2C_regressive" name="Imposte_fisse.2C_proporzionali.2C_progressive.2C_regressive"/>
</wx:section><wx:section level="3" title="Imposte fisse, proporzionali, progressive, regressive" id="wxsec7"><h3 id="wx108">Imposte fisse, proporzionali, progressive, regressive</h3>

<p id="wx109">In relazione alla misura e al modo in cui se ne determina l'ammontare, le imposte si distinguono in fisse, proporzionali, progressive e regressive.</p>

<p id="wx110">L'imposta è <b id="wx111">fissa</b> quando il suo ammontare non varia in relazione all'imponibile, ma è predeterminato dalla norma tributaria: qualunque sia l’imponibile, tutti i soggetti saranno tenuti a pagare la stessa cifra. È <b id="wx112">proporzionale</b> quando il suo ammontare aumenta in misura direttamente proporzionale all'aumentare dell'imponibile: ciò significa che, qualunque sia l’imponibile, la percentuale che il <a href="/wit/Contribuente" title="Contribuente" wx:linktype="known" wx:pagename="Contribuente" wx:page_id="909969" id="wx113">soggetto passivo</a> dovrà pagare sarà la stessa. L'imposta è invece definita <b id="wx114">regressiva</b> quando, all'aumentare dell'imponibile, l'ammontare dell'imposta aumenta in misura meno che proporzionale, e <b id="wx115">progressiva</b> quando, all'aumentare dell'imponibile, il suo ammontare aumenta in misura più che proporzionale. L'IRPEF appartiene a quest'ultima categoria.</p>

<p id="wx116">Esistono tre tipi di progressività: <i id="wx117">classi</i>, <i id="wx118">continua</i> e <i id="wx119">per scaglioni</i>:</p>

<ul id="wx120">
<li id="wx121">
<p id="wx122">nella progressività <i id="wx123">classi</i>, vengono stabilite varie aliquote a seconda dei redditi;</p>
</li>

<li id="wx124">
<p id="wx125">nella progressività <i id="wx126">continua</i>, l'<a href="/wit/Aliquota" title="Aliquota" wx:linktype="known" wx:pagename="Aliquota" wx:page_id="620979" id="wx127">aliquota</a> cresce ad ogni minimo incremento dell'imponibile secondo una funzione matematica: questo tipo di progressività, che un tempo caratterizzava l'imposta sul reddito, è stato abbandonato per la difficoltà del calcolo che essa comportava e perché ritenuto disincentivante l'incremento di reddito del contribuente;</p>
</li>

<li id="wx128">
<p id="wx129">nella progressività per scaglioni, invece, l'imponibile viene suddiviso in parti (dette <i id="wx130">scaglioni</i>) a ciascuna delle quali viene associata un'<a href="/wit/Aliquota" title="Aliquota" wx:linktype="known" wx:pagename="Aliquota" wx:page_id="620979" id="wx131">aliquota</a> che cresce man mano che si passa da uno scaglione a quello successivo: questo criterio è stato adottato per l'IRPEF.</p>
</li>
</ul>

<p id="wx132">Bisogna anche ricordare la differenza tra imposte e tasse: le imposte devono essere pagate da ogni singolo cittadino, mentre le tasse si devono pagare solo in casi particolari, ad esempio se si ha un' attività.</p>

<a id="Voci_correlate" name="Voci_correlate"/>
</wx:section></wx:section><wx:section level="2" title="Voci correlate" id="wxsec5"><h2 id="wx133">Voci correlate</h2>

<ul id="wx134">
<li id="wx135"><a href="/wit/Tassa" title="Tassa" wx:linktype="known" wx:pagename="Tassa" wx:page_id="894309" id="wx136">Tassa</a></li>

<li id="wx137"><a href="/wit/Contributo" title="Contributo" wx:linktype="known" wx:pagename="Contributo" wx:page_id="1305564" id="wx138">Contributo</a></li>

<li id="wx139"><a href="/wit/Soggettivit%C3%A0_tributaria" title="Soggettività tributaria" wx:linktype="known" wx:pagename="Soggettività_tributaria" wx:page_id="892649" id="wx140">Soggettività tributaria</a></li>

<li id="wx141"><a href="/wit/Credito_d%27imposta" title="Credito d'imposta" wx:linktype="known" wx:pagename="Credito_d'imposta" wx:page_id="889509" id="wx142">Credito d'imposta</a></li>

<li id="wx143"><a href="/wit/Contribuente" title="Contribuente" wx:linktype="known" wx:pagename="Contribuente" wx:page_id="909969" id="wx144">Contribuente</a></li>

<li id="wx145"><a href="/wit/Imposta_sugli_affari" title="Imposta sugli affari" wx:linktype="known" wx:pagename="Imposta_sugli_affari" wx:page_id="1097329" id="wx146">Imposta sugli affari</a></li>
</ul>

<wx:template id="wx_t2" pagename="Template:Portale" page_id="949487"/>
<div style="margin-left:0; margin-right:0" id="wx147">
<ul style="display:block; clear:both; list-style-image:none; list-style-type:none; width:100%; vertical-align:middle; margin:0; margin-bottom:1em; padding:0; min-height:27px" id="wx148">
<li style="float:left; height:27px; line-height:25px; width:100%; margin:0; margin-top:.5em; margin-left:0; margin-right:0; padding:0; border:1px solid #CCF; background-color:#F0EEFF" title="Accedi alle voci di Wikipedia che parlano di diritto" id="wx149"><a href="/wit/Immagine:Stub_diritto.png" title="diritto" wx:linktype="image" wx:pagename="Immagine:Stub_diritto.png" wx:page_id="601007" id="wx150"><img src="/wit/Immagine:Stub_diritto.png" alt="diritto" width="25" height="25" id="wx151"/></a> <b id="wx152"><a href="/wit/Portale:diritto" class="new" title="Portale:diritto" wx:linktype="unknown" wx:pagename="Portale:diritto" id="wx153">Portale Diritto</a></b>
<p id="wx154">:  accedi alle voci di Wikipedia che parlano di diritto</p>
</li>
</ul>
</div>

<wx:templateend start="wx_t2"/>
</wx:section></wx:section></div>
<div id="wx_categorylinks">
<a href="/wit/index.php?title=Speciale:Categories&amp;article=Imposta" title="Speciale:Categories" wx:linktype="known" wx:pagename="Speciale:Categories" id="wx155">Categorie</a>: <span dir="ltr" id="wx156"><a href="/wit/Categoria:Diritto_tributario" title="Categoria:Diritto tributario" wx:linktype="known" wx:pagename="Categoria:Diritto_tributario" wx:page_id="207199" id="wx157">Diritto tributario</a></span> | <span dir="ltr" id="wx158"><a href="/wit/Categoria:Scienza_delle_finanze" title="Categoria:Scienza delle finanze" wx:linktype="known" wx:pagename="Categoria:Scienza_delle_finanze" wx:page_id="308885" id="wx159">Scienza delle finanze</a></span> | <span dir="ltr" id="wx160"><a href="/wit/Categoria:Imposte" title="Categoria:Imposte" wx:linktype="known" wx:pagename="Categoria:Imposte" wx:page_id="161796" id="wx161">Imposte</a></span></div>
<div id="wx_languagelinks">
Altre lingue: <a href="http://fr.wikipedia.org/wiki/Imp%C3%B4t" class="external" wx:linktype="interwiki" wx:pagename="fr:Impôt" id="wx162">Français</a></div>
</body>
<wx:templatearguments for="wx_t1"><wx:argument name="descrizione">
<p id="wx163">l'imposta elemento architettonico, essendo questa derivata funzionalmente dall'abaco</p>
</wx:argument><wx:argument name="titolo">
<a href="/wit/Abaco_%28architettura%29" title="Abaco (architettura)" wx:linktype="known" wx:pagename="Abaco_(architettura)" wx:page_id="703784" id="wx164">Abaco (architettura)</a>
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<p id="wx165">diritto</p>
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